资料（1）应计提的产品质量保证费用＝1500×（0×90%＋2%×15%＋8%×5%）＝10.5（万元）

因预计退货率应计提的预计负债＝（1500－1150）×5%＝17.5（万元）

按照税法规定，与产品质量保证相关的支出实际发生时允许税前扣除，并且销售退回实际发生时可以做减少当期应纳税所得额的处理。

因此此时形成了暂时性差异，应该确认递延所得税资产，即（10.5＋17.5）×25%＝7（万元），

相关会计分录为：

借：销售费用10.5　　

     贷：预计负债10.5

借：主营业务收入75　　

     贷：主营业务成本57.5

           预计负债17.5

借：递延所得税资产7　　

     贷：所得税费用7

资料（2），对Ｃ公司的担保很可能需要承担连带还款责任，需要确认预计负债。预计负债＝300×70%＝210（万元）税法规定，因债务担保发生的支出不允许税前扣除。此时形成永久性差异，不需要确认递延所得税。

借：营业外支出210　　

     贷：预计负债210

资料（3）待执行合同转变为亏损合同，首先判断是否选择执行合同。

执行合同损失＝（700＋180）－800＝80（万元）

不执行合同损失＝违约金损失＝120（万元）

因此，应选择执行合同。

由于该产品已开始生产但尚未完工，需要对其在产品确认减值损失。

终端产品成本（700＋180）880万元大于可变现净值800万元，发生减值。

在产品成本＝700（万元）

可变现净值＝800－180＝620（万元）

应计提减值金额＝700－620＝80（万元）

税法规定，与亏损合同有关的损失在实际发生时允许税前扣除，因此应确认递延所得税资产。

递延所得税资产＝80×25%＝20（万元）

相关会计分录为：

借：资产减值损失80　　

     贷：存货跌价准备80

借：递延所得税资产20　　

     贷：所得税费用20

资料（4）该重组计划中，应确认的预计负债总额＝100＋100×2＋50＝350（万元）；其中记入“预计负债”的金额＝50（万元）；记入“应付职工薪酬”的金额＝100＋100×2＝300（万元）税法规定，与重组义务有关的支出在实际发生时允许税前扣除，因此需要确认递延所得税。

递延所得税资产＝350×25%＝87.5（万元）

相关的会计分录为：

借：管理费用（100＋100×2＋50）350　　

     贷：应付职工薪酬300　　　　

           预计负债50

借：递延所得税资产87.5　　

      贷：所得税费用87.5