近年来，中国人民银行连云港市中心支行全面贯彻落实科学发展观，认真履行基层央行的职能，取得了优异成绩。2011年获得“全国文明单位”殊荣，连续10年被南京分行考核为优秀行，连续7年被连云港市委、市政府评为“建设连云港有功单位”。随着该行的持续有效发展，领导干部岗位交流日趋频繁，为进一步加强领导干部的监督，内部审计在该行党委的领导下，坚持从制度入手，着力创新方式、拓展内涵和成果运用，积极探索以经济责任审计为重点的领导干部离任审计和履职审计新模式，取得良好效果。

　　一、制度入手，规避盲点，不留经济责任审计的问号

　　1．建制—建立离任经济事项交接制度，规范离任程序。该行在全省率先制定了《领导干部离任经济事项交接暂行办法》，明确领导干部适用对象、交接经济事项、交接程序、承担责任等内容。健全领导干部离任经济事项交接制度，明确双方经济责任，从制度上界定离任者与接任者的经济责任，让离任者走得清清楚楚，让接任者接得明明白白，并让接任者在短时间内全面了解和掌握单位或部门的重要情况，迅速进入工作角色，确保工作连续性；进一步强化领导干部履职意识、责任意识和自律意识，增强领导干部接受监督的自觉性；进一步完善监督制约机制，审计部门将领导干部的离任交接情况纳入审计范围，督促离任领导干部积极处置历史遗留问题，解决“新官不理旧事”等问题，促进领导干部认真履行职责，增强责任感，从源头上推动了领导干部离任经济事项交接的制度化和规范化建设。

　　2.践行—严格执行公共资产移交制度，确保资产完整。2011年，该行在7个领导干部的离任交接及经济责任审计中，严格执行《办法》规定，将固定资产的移交纳入离任审计监督范围，明确交接内容和交接程序，根据资产管理部门提供的固定资产清单，通过“固定资产明细交接表”的方式，对离任干部在任时使用和负责管理的固定资产逐一核对，做到固定资产账实、账卡、账账相符，并由移交人、接收人、监交人签字确认。据统计，2011年共办理548件固定资产移交，通过离任领导干部的交接，建立有效的沟通联动机制，保证固定资产信息渠道畅通，有效规避了国有资产流失现象。

　　3.反馈—修订完善重要经济事项移交制度，确保制度健全。坚持将反馈作为制度执行和优化的重要环节，通过沟通反馈不断修正和改进。如在审计实践中发现，现有的经济事项交接未能体现部门差异，执行过程中容易出现交接内容不全或不规范的现象。按照单位或部门的主要经济职责，增设了暂收款项明细交接表、暂付款项明细交接表、重要物品明细交接表等6张明细交接表，做到交接载体共性和差异并存，便于相关部门操作，确保交接内容完整。

　　4.责任—明确领导干部的内控责任，确保责任落实。该行行长分别与县支行行长和部门主要负责人签订内控风险防范工作领导责任制和安全目标管理责任书，将每个工作项目与相应内控防范责任明确到人、落实到岗。分管行领导坚持按月对分管部门工作进行检查，及时掌握内部控制状况，有针对性地加强指导控制；部门负责人坚持按周对本部门工作进行检查，将内部控制持续贯穿于日常业务运行和管理活动之中。通过多层面的工作检查和质疑，对各个岗位上的岗位职责、工作规则、操作流程、控制措施等方面存在的制度漏洞、违规苗头和操作风险进行分析排查，找出影响内控安全的各种因素，制定相应的对策措施，进一步完善了内控机制，规范了业务操作和创新，提升了领导干部的履职能力。

　　二、规范流程，创新方式，做好经济责任离任审计工作

　　1.创新监督机制，规范审计流程。建立审计、人事、纪检监察等多部门共同参与的领导干部经济责任审计工作领导小组，明确审计工作领导小组及成员单位工作职责，强化审计规划、问题研讨和责任追究。其中组织人事部门负责提出离任经济责任审计的建议和计划，并与被审计领导干部身边的工作人员、分管部门的领导干部谈话，充分发挥其在干部管理中的信息优势，全面了解领导干部任期内组织管理和重大经济事项；内审部门制定离任经济责任审计方案及组织实施，重点对领导干部任期内的经济情况及重大经济事项决策进行评价；纪检监察部门从党风廉政建设出发，检查被审计领导干部廉洁开展工作的情况，对审计中发现的重大问题和线索及时介入，第一时间了解案情，掌握工作主动权。发挥“大监督”部门在管理工作中的职能作用，从制度上和组织上保证经济责任审计事前有计划、事中有分析、事后有结果，形成监督合力。

　　2.建立经济责任审计评价指标体系。积极探索“合规、风险、内控、绩效”方式，建立领导干部经济责任审计评价指标。评价指标遵循：动态性原则，客观性原则，公正性原则，适宜性原则。审计评价指标由定量指标和定性指标组成，领导干部经济责任审计评价体系的方法采取目标层、准则层和指标层，组成树状结构的指标体系，一级评价指标由组织管理、内部控制、业务管理、业绩评价等4个指标构成；二级评价指标由贯彻落实、领导决策、目标管理、队伍建设、内控制度、控制有效、监督检查、业务合规、重要环节处置、总体业绩、民主测评等11个指标构成；三级评价指标由40个指标构成。评价指标体系是以总分行文件为理论指导，抓住评价对象的实质，有针对性地设计若干指标进行衡量，各项指标之间互相联系和互相制约，并采用定性评价与定量评价相结合方法，用数字说话，对领导干部经济责任审计评介结论分为优秀、称职、基本称职、不称职四个等次。

　　3.运用科技手段，增强监督的实效性。该行以各业务信息网络为载体，把业务流程、审批程序、监督管理与信息网络融合起来，逐步建立一个与业务信息技术同步发展的内部网络审计平台，率先在南京分行开发“非现场监督管理系统”，系统中设置“监督动态、制度建设、风险点控制、监督检查、外部监督、监督提示、统计分析”等功能，内审部门积极探索依托监督系统，根据审计要求设置的条件和要素自动生成相关统计数据和分析图表，数据查询快捷方便，统计分析客观准确，构筑一道科技监控防线，实现全过程监控和实时动态预警。同时，运用监督系统将日常监督与经济责任审计相结合，定期掌握和了解部门负责人、行领导、监督部门、上级行对口部门、上级行等各类检查及被子监督部门开展检查考核情况、问题整改情况、责任追究等情况，建立领导干部履行职责情况档案，为经济责任审计提供线索，减轻现场审计的工作量。通过改进监督手段，使审计监督关口前移，实现了监督方式由事后监督为主逐步向事中、事前监督方式的转变，进一步增强同级监督的针对性、有效性，提高了监督质量。

　　4.转变取证方式，强化外调程序。该行在对领导干部经济责任审计中，改变了以往仅依靠翻看凭证等原始手段，转变取证方式，强化外调程序，挖掘证据链条，充分重视审计证据的真实性和证明力，积极寻求关键环节的外部证据，采取上门对账，查询、函证等方式对大额财务收支和基建往来款项进行审计确认，增强了审计证据的真实性和证明力，全面核对经费银行存款账户列支的“暂收、暂付款项”科目，提出落实责任，全面清理的审计意见，被审计单位或部门认真落实审计结论，建立和完善财务管理制度，加大暂收暂付款项清理力度,发挥了审计预警和防范财务风险作用。

　　三、健全机制，成果运用，发挥经济责任审计工作的效果

　　1.运用审计成果，提高审计效率。该行运用离任经济责任审计、履职审计和专项审计等审计类型相结合，坚持周期循环审计制度，内审部门对县支行行长和本行主要业务部门负责人的经济责任审计三年一个周期，确保审计的覆盖面。同时，将审计中领导干部经济责任方面的内容纳入离任经济责任审计中，使其成为离任经济责任审计的有效补充，通过综合运用审计成果，加大履职审计力度，有效解决离任经济责任审计由于时间紧、覆盖面宽、工作量大、审计滞后带来的问题，科学调配审计资源，保证审计工作质量与效率，切实发挥审计监督在干部管理中不可替代的重要作用。

　　2.关注重要风险，建立预警制度。该行建立了审计发现问题风险预警制度，对审计中发现的苗头性、普遍性、倾向性问题，深刻剖析原因，揭示各类问题的风险级次及可能产生的风险隐患。按照分行内审处的要求，内部审计工作“要守住底线，盯住红线，抓住主线”的工作思路，加大对财务预算资金、公务用车治理、公用经费使用、基本建设维修、发行基金管理等领域的审计力度，做到“哪里有红线，哪里就有监督”，认真落实分行下发的审计结论和处理决定，内审部门及时跟踪监督检查和后续审计，确保各类问题及时到整改到位。2011年审计部门重申财务管理四条“高压红线”，严禁出现“三超”。从审计监督的角度开展事前警示，提高领导干部遵纪守法、认真履行职责意识，不断提高经济责任审计效果。

　　3.明确责任追究，确保整改到位。该行制定《工作人员履职问责实施办法（试行）》，进一步明确责任追究的主体、程序和内容等，并以季度例会、内控监测报告等形式，公开审计成果，在该行非现场监督系统中进行通报，加大责任追究力度。审计发现问题的整改作为经济责任审计工作的重要内容，在每一项审计项目中，均按照部门负责人、分管领导（分管科长）、经办人落实三级整改责任，督促领导干部积极处置历史遗留问题，运用考核关键环节，将问题整改情况与单位或部门的年度绩效考核挂钩，年终对考核结果进行通报，同时，将考核结果与评先创优、责任目标津贴等经济利益挂钩，考核不优秀的不能评为先进。对重大问题实施责任追究，并将重大问题的整改纳入督查和跟踪范围，通过系列措施，促进问题整改。

　　4.健全运用机制，共享监督成果。该行坚持把组织监督、纪检监督和审计监督有机结合，制定领导干部审计成果运用办法，每项领导干部离任经济责任审计结论果，由组织人事部门归入被审计人员档案，作为中心支行负责人考核、奖惩、选拔、任用干部的重要依据，为中心支行持续有效发展打下良好的人力资源基础。同时，纪检部门也将离任经济责任审计结论存入被审计对象的廉政档案，实现人事、内审、纪委工作联动，完善干部监督，共享监督成果。2010年以来，该行共完成领导干部履职审计和离任审计15项。