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北京会计从业资格考试会计基础重点总结(30-2)


二、库存现金内部控制

为了加强库存现金的管理,必须要建立健全严密的库存现金内部控制,具体包括:

(一)库存现金开支审批制度

1.明确企业现金开支范围;

2.明确各种报销凭证,规定各种现金支付业务的报销手续和办法;

3.确定各种现金支出的审批权限。

(二)钱账分管制度

1.企业应配备专职的出纳员,办理库存现金收付和结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票;

2.出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

(三)库存现金日清月结制度

日清:出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记现金日记账,结出账面余额,并与库存现金核对相符;

月结:出纳员必须对现金日记账按月结账,并定期进行现金清查。

(四)库存现金保管制度

超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行;除工作时间需要的小量备用金可存在出纳员的抽屉里,其余则应放入保险柜内,不得随意存放;限额内的现金当日核对清楚后,一律放入保险柜内,不得放在办公桌内过夜;单位的现金不准以个人名义存入银行;库存的纸币和铸币,应实行分类保管等。

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更新时间2023-02-20 21:46:04【至顶部↑】
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