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《初级经济法》税收征收管理法律制度(1)


    第一节 税收征收管理概述

  一、税款征收管理体制


  我国实行分税制财政管理体制。税款征收机关包括各级税务机关及海关,其各自征收范围的划分注意选择题。

  (一)国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理:

  ①增值税;②消费税;③中央企业所得税(从2002年1月1日起,新注册登记的企业所得税,一律由国家税务局征收管理)等。

  (二)地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理:

  ①营业税;②个人所得税;③第六章的小税种。

  (三)海关系统主要负责下列税收的征收和管理:

  ①进出口关税;②对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税;③委托代征的进口环节消费税、增值税等。

  【例题】某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中,属于地方税务局征收的有( )。(2008年)

  A、增值税      B、房产税

  C、印花税      D、车船税

  答案:BCD

  二、税收征纳双方的权利和义务(关注选择题)

  (一)税务机关的权利和义务

  1、职权(6项):税务管理、税款征收、减免税审批、税务检查、税务处罚、其他(如代位权、撤销权等)。

  提示:税务检查职权,包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。

  2、义务:包括宣传税法,辅导纳税人依法纳税,为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密,受理减、免、退税及延期缴纳税款申请,受理税务行政复议等义务。

  (二)纳税人、扣缴义务人的权利与义务

  1、权利:知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。

  2、义务:包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。

  【例题1】根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税务机关职权的有( )。(2003年)

  A、税务检查   B、税务代理   C、税务处罚   D、税款征收

  答案:ACD

  【例题2】在税款征收过程中,征税方依法享有一定权利。下列各项中,属于税务机关权利的有( )。

  A、为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密

  B、诉讼权

  C、估税权

  D、知情权

  答案:C

  【例题3】在税款征收过程中,纳税人依法享有一定的权利。下列各项中,属于纳税人权利的有( )。

  A、要求税务机关对纳税人情况保密

  B、对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权

  C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

  D、对税务机关的处罚决定,可以申请行政复议,也可以提起诉讼

  答案:ABCD 

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更新时间2022-03-13 10:56:37【至顶部↑】
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