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注册会计师《财务成本管理》辅导:营运资本管理(1)


  第一节 营运资本的涵义与特点

  营运资本涵义

  本节知识体系 营运资本特点

  营运资本分类

  本节具体内容

  一、营运资本涵义

  营运资本又称营运资金、循环资本,是指一个企业维持日常经营所需的资金,通常指流动资产减去流动负债后的差额,所以也称净营运资本。用公式表示为:

  净营运资本=流动资产-流动负债

  二、营运资本特点

  1、流动资产特点

  流动资产又称经营性投资,与固定资产相比,具有如下特点:

  (1)投资回收期短;

  (2)流动性强;

  (3)并存性;从供产销的某一瞬间看,各种不同形态的流动资产同时存在

  (4)波动性。

  2、流动负债特点:

  与长期负债筹资相比,流动负债筹资具有如下特点:

  (1)速度快;(2)弹性高;(3)成本低;(4)风险大。

  三、营运资本分类

  1、流动资产分类

  (1)临时性流动资产:

  受季节性、周期性影响的流动资产。

  (2)永久性流动资产:

  即使企业处于经营低谷也仍需要保留的、用于企业长期、稳定需要的流动资产。

  2、流动负债分类

  (1)临时性流动负债

  为满足临时性流动资金需要所发生的负债。如借款。

  (2)自发性负债

  直接产生于企业持续经营中的负债,如商业信用筹资、日常运营中产生的其他应付款以及应付职工薪酬、应付利息、应付税费等。

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更新时间2022-03-13 11:00:58【至顶部↑】
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