在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵...
税法模拟试题及答案（88）
| 【多选题】在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有（ ）。 |
| A.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 |
| B.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款 |
| C.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款 |
| D.按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款 |
| 【多选题】根据《企业所得税法》的有关规定，提取折旧的固定资产有( )。 |
| A.以经营租赁方式出租的固定资产 |
| B.未投入使用的房屋、建筑物 |
| C.以融资租赁方式租入的固定资产 |
| D.以经营租赁方式租入的固定资产 |
| 【多选题】下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（ ）。 |
| A.有限责任公司 |
| B.合伙企业 |
| C.个人独资企业 |
| D.外商投资企业 |
| 【多选题】企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（）。 |
| A.参照同类或者类似企业的利润率水平核定 |
| B.按照应税所得率核定 |
| C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定 |
| D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定 |
| 【多选题】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。 |
| A.海水养殖 |
| B.家禽饲养 |
| C.林木的培育和种植 |
| D.远洋捕捞 |
点击查看答案
| 答案：ABCD |
| 解析：本题考核境外所得已纳税款的抵免。根据规定，不属于可抵免境外所得税税额的项目包括：（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；（5）按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；（6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。 |
| 答案：ABC |
| 解析：本题考核企业资产的税务处理。以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。 |
| 答案：AD |
| 解析：本题考核企业所得税的纳税人。个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》的规定。 |
| 答案：ACD |
| 解析：本题考核税务机关的纳税核定权。选项B按照应税所得率核定，是在原内资企业所得税核定应纳税所得额的方法，这里不适用。 |
| 答案：BCD |
| 解析：本题考核企业所得税的税收优惠。根据规定，花卉、饮料和香料作物，以及海水养殖、内陆养殖，，减半征收企业所得税。 |
时间：2016-06-19 责任编辑：lijin
闂侀潧妫岄崑锟�
闂侀潧妫岄崑锟�
闂侀潧妫欓崝鏇㈠储閵堝洦瀚婚柨婵嗘嫅缁憋綁鏌￠崟顐︻€楅柟铚傚嵆閹囧醇閻斿摜绉柣鐘叉搐閻°劌危閹达箑违闁跨噦鎷�
闂佸搫鐗滈崜娑㈡偟椤栫偞鐒鹃柕濞垮劚閻庤菐閸ワ絽澧插ù鐓庢嚇瀵爼濡烽敂鍓у煃婵炲瓨绮岀花鑲╄姳娴煎瓨鍤傞柡鍐ㄥ€荤粔褰掓煥濞戣櫕瀚�闁诲海鏁搁、濠偯归崱妯诲闁伙絽鏈悾鍗炃庨崶锝呭⒉濞寸厧鎳橀獮瀣箣濠婂嫮鎷ㄩ梺鍛婃⒐缁嬫帡鎯囨导鏉戝唨闁搞儯鍔嶉～鏍庨崶锝呭⒉濞寸厧鎳橀幆鍐礋椤愩垺鐦旀繝銏ｆ硾鐎氬摜妲愰敓锟�闂佺懓鐡ㄩ崹鍐测堪閹寸姳鐒婂┑鐘叉搐濞呫垹霉閿濆棛鐭庨柍褜鍓欓幊鎰枔閹达附鍋嬮柛顐ゅ枑缂嶁偓闂佹垝鐒﹂妵鐐电礊閺冨牆绾ч柛鎰硶缁€锟�闁诲簼绲婚～澶愬垂濠婂嫮顩锋い鎺戝暞缁侇噣寮堕悙鍨珪婵炲牊鍨剁粚閬嶅焺閸愌呯婵犵鈧啿鈧懓锕㈡担鍓插殨闁稿本绻嶉崬鎾煙鐎涙ḿ澧繝鈧担鍦懝闁割煈鍋呯紞鈧梺鐟扮摠閻楃偟鎹㈠顑芥灃闁哄洦鐭换鍡涙煙椤撗冪仴妞ゆ洦鍓熷畷锝嗙節閸愨晩妲梺鑹伴哺濮婂鏌堥幘顔肩闁瑰瓨绮嶇划锕傛煥濞戞ɑ婀版繝鈧幍顔惧崥婵炲棗娴风粣妤冪磼閺傛鍎忕€规挸妫濆畷姘舵偐缂佹ḿ褰戦梺鎸庡喕閹凤拷闁诲海鏁搁幊鎾舵暜椤愶箑绀嗘繛鎴灻弫鍫曟倵绾拋娼愰柛銊︾矋缁傛帡顢楁担绋啃梺瑙勬緲缁绘垿寮鐣岊浄婵せ鍋撻柍褜鍓欓崐鍝ョ礊鐎ｎ喗鍎嶉柛鏇ㄥ帎瑜版帗鐓€妞ゆ帒锕︾粈锟�闂佽壈椴稿濠氭焾閹绢喖妫橀柣鐔稿绾偓闂佹寧绋掑畝鎼佸磻閺嶃劎顩烽柨鐕傛嫹:
webmaster@jscj.com闂侀潧妫岄崑鎾绘煟椤厾绁烽柣锔跨矙閺佸秹鏁撻敓锟�4008816886
课程推荐
- 注册会计师普通班
- 注册会计师特色班
- 注册会计师精品班
- 注册会计师实验班
您现在的位置：
