11. 根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表达中，正确的有（ ）。

A. 社会保险基金专款专用

B. 按照社会保险险种分别建账、分账核算

C. 社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡

D. 基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹

【答案】 ABC

【知识点】社会保险基金管理运营

【解析】选项 D ：基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。（ P90 ）

【相关链接】张开华老师在第二章 劳动合同与社会保险法律制度 第二节 社会保险法律制度（二）中附的随堂例题几乎与本真题一致。

12. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。

A. 将购进的货物分配给股东

B. 将购进的货物用于修缮厂房

C. 将购进的货物无偿赠送给客户

D. 将购进的货物用于集体福利

【答案】 BD

【知识点】不得抵扣的进项税额（ P163 ～ 164 ）

【解析】选项 BD ：一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项 AC ：将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人，应视同销售计算增值税销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。

13. 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。

A. 卷烟

B. 成品油

C. 白酒

D. 小汽车

【答案】 AC

【知识点】消费税税率（ P189 ）

【解析】选项 AC ：卷烟和白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计征办法征收消费税；选项 B ：成品油实行从量定额的办法计征消费税；选项 D ：小汽车实行从价定率办法计征消费税。

【相关链接】张开华老师在 第四章 增值税、消费税、营业税法律制度 第二节 消费税法律制度（二）和习题班中都有强调消费税法律制度中计征方法。

14. 根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。

A. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天

B. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C. 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D. 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

【答案】 BCD

【知识点】消费税纳税义务发生时间（ P200 ）

【解析】选项 A ：采取预收货款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

15. 甲企业 2012 年利润总额为 2000 万元，工资薪金支出为 1500 万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过 12% 、 14% 和 2.5% ，下列支出中，允许在计算 2012 年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。

A. 公益性捐赠支出 200 万元

B. 职工福利费支出 160 万元

C. 职工教育经费支出 40 万元

D.2012 年 7 月至 2013 年 6 月期间的厂房租金支出 50 万元

【答案】 AB

【知识点】所得税前限额扣除项目（ P236 、 P238 ）

【解析】选项 A ：公益性捐赠支出税前扣除限额 =2000 × 12%=240 （万元），实际发生捐赠支出 200 万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项 B ：职工福利费税前扣除限额 =1500 × 14%=210 （万元），实际发生 160 万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项 C ：职工教育经费税前扣除限额 =1500 × 2.5%=37.5 （万元），实际发生 40 万元，超过了扣除限额，不能全额扣除；选项 D ： 2012 年 7 月至 2013 年 6 月期间的厂房租金支出 50 万元，应按规定分别在 2012 年和 2013 年扣除，不能全部在 2012 年的企业所得税税前扣除。